在日外国人务工者年末调整（年末調整）完全指南

每年11月和12月，日本的雇主都会要求员工填写年末调整（年末調整）——即年度所得税的最终结算。对于绝大多数正式雇佣的外国人务工者，包括特定技能、技术·人文知识·国际业务、技能实习等在留资格者，这就是结算当年最终所得税的方式。正确办理后，通常会在12月或1月的工资条上得到一笔退税，不过如果当年预扣不足，部分员工也可能需要补缴。

本指南以通俗的方式说明年末调整：谁需要办理、谁无法办理、各申报书的作用、对外国人务工者适用的扣除项目（包括居住在海外的抚养亲属）、需要的证明材料、错过期限怎么办，以及何时应另行提交确定申告（確定申告）。

什么是年末调整？

年末调整（年末調整）意为"年终结算调整"。一年之中，雇主会从每月工资中按估算预扣所得税。到年末，会根据您实际的年收入和您可享受的扣除来核算最终的所得税。如果一年中预扣过多，您会拿回差额；如果预扣不足，您需补缴。

对于在一家日本企业全职就业的大多数外国人务工者，这一计算由雇主代为完成——您只需填写所需的纸质或电子申报书（通常为三份标准申报书）、附上几份材料，人事即可完成计算。

谁需要办理年末调整

满足以下条件者应办理年末调整：

• 您在年末时仍受雇于某一家日本雇主，并已向该雇主提交所需的扶养控除等申告書（抚养亲属申报书）。
• 年薪在¥20,000,000以下。
• 未被要求另行提交确定申告。

以下情形不应办理年末调整（须自行提交确定申告）：

• 年薪超过¥20,000,000。
• 同一公历年内同时受雇于多家公司且雇佣期重叠（年末调整只能在主要雇主一处办理，但工资以外的副收入超过¥200,000时须办理确定申告）。
• 除工资外还有较多副收入（自由职业、租赁、资本利得等），合计超过¥200,000。（注意：即使副收入在¥200,000以下、无需提交所得税确定申告，仍可能需要向所在市区町村另行提交居民税申报——请向当地区/市役所确认。）
• 希望申请医疗费扣除（年末调整无法办理）、超过"故乡纳税"简易上限的捐赠扣除、灾害损失扣除，或购房首年的住房贷款扣除。
• 当年离开日本，且雇主未代为办理特别的"离境"年末调整。

年末调整与确定申告的区别

您也可以两者都办：先由雇主办理年末调整，次年春季再提交确定申告，补充申请其他扣除（医疗费、超出简易上限的故乡纳税等）。这样可能会获得第二次退税。

适用于您的扣除项目

通过年末调整可申请的常见扣除：

• 基础扣除——所得在限额以内的所有人都可享受，可减少应税所得。根据2025年税制改革（令和7年度税制改正）（适用于2025年12月1日以后支付的工资），基础扣除从原来一律¥480,000提高至按合计所得分档的¥580,000–¥950,000区间（2025年和2026年适用临时提升金额，2027年起统一为¥580,000）。配合工资所得扣除最低保障从¥550,000提高至¥650,000，开始征收所得税的收入门槛由原来的"¥1.03万的壁垒"提高到¥1.23万至最高¥1.6万之间。
• 工资所得扣除——按工资金额自动计算的扣除；由雇主自动适用。
• 配偶扣除／配偶特别扣除——适用于无收入或低收入的配偶。根据2025年税制改革（令和7年度税制改正），配偶扣除适用于配偶工资收入在¥1,230,000以下（合计所得¥580,000以下）的情形。配偶特别扣除随收入逐步递减，全额相当的上限现已扩大至配偶工资收入¥1,600,000（原为¥1,500,000）。注意：常被提及的¥1,300,000是社会保险被抚养者门槛——属于另一套制度，并非所得税门槛。
• 抚养扣除——根据2025年税制改革（令和7年度税制改正），适用于年满16岁、工资收入在¥1,230,000以下（合计所得¥580,000以下）的家庭成员。19–22岁的"特定扶养亲属"以及70岁以上的老人扶养亲属适用更高的扣除金额。
• 特定亲属特别扣除（特定親族特別控除）——2025年税制改革（令和7年度税制改正）新设。如果您赡养一名工资收入在¥1,230,000至¥1,880,000之间（合计所得¥580,000至¥1,230,000）的19–22岁亲属，可享受随该亲属收入增加而递减的分级扣除。常见于赡养有兼职收入的大学生子女的员工。通过年末调整时的新合并申报书申请。
• 残障扣除——适用于本人或符合条件的残障抚养亲属。
• 单亲／寡妇扣除——适用于符合条件的单亲（有金额限制）。
• 勤劳学生扣除——适用于符合条件的学生。
• 社会保险费扣除——从工资中扣缴的所有社会保险费均可全额扣除（雇主自动适用）。您为家人支付的保费（如为配偶或父母代缴的国民年金）也可扣除，但须能证明实际付款。
• 小规模企业共济等掛金扣除——iDeCo（个人型确定供款年金）的缴费通常在此项申报。
• 生命保险料扣除——为符合条件的日本生命保险及个人年金保险所缴保费（有上限）。
• 地震保险料扣除——符合条件的地震保险保费（有上限）。
• 住房贷款扣除（第2年以后）——适用于在日本购房并已取得住房贷款扣除资格者。

居住海外的抚养亲属——特别规则

如果您在赡养居住在日本境外的家人（如本国的父母、配偶或子女），有时可以将其作为所得税上的抚养亲属申报。规则已在2023年收紧以防止滥用，因此证明要求现已较为严格。

申报海外抚养亲属须出示：

1. 亲属关系证明——出生证明、结婚证明、户籍簿或同等文件，并附日文翻译。
2. 您向该抚养亲属定期汇款的证明——能显示从您的日本账户向该抚养亲属转账的银行或汇款服务对账单。
3. 对于30–69岁的抚养亲属（该规则于2020年税制改正中决定，自2023年所得年度起适用）：增加了额外限制。该年龄段一般仅以下情形符合条件：(1) 因留学已失去日本住所的留学生（需提交留学签证相关证明文件），(2) 残障人士，或 (3) 当年从您处收到合计¥380,000以上、专门用于生活费或教育费汇款的人（门槛按每位抚养亲属个别判断）。否则，30–69岁的抚养亲属即使确受您赡养，也不符合抚养扣除资格。

对外国人务工者的实务建议：

• 一年中所有汇款单据都要保留，尤其是收款人明确为各抚养亲属本人的单据。
• 准备出生／结婚／户籍等文件的正式日文翻译件。
• 如果赡养多位家人，请分别向每位抚养亲属汇款，不要集中汇给其中一位再由其分配。每位抚养亲属都需要以本人名义留存的汇款记录。
• 对于30–69岁的抚养亲属，需累计追踪汇款金额，以确认达到¥380,000以上的门槛。

需要填写的申报书

年末调整时通常需要两份（有时三份）申报书：

1. 給与所得者の扶養控除等申告書（抚养亲属申报书）

列出您次年度的配偶和抚养亲属，包括其姓名、住址、出生日期，以及（适用时）My Number（个人编号）。这就是用于登记海外抚养亲属的申报书。由于同时也要填写下一年度的申报，因此通常在11–12月需要填写两份：当年度的最终版本与次年度的初版。

2. 給与所得者の保険料控除申告書（保险料扣除申报书）

列出您当年支付的、可扣除的生命保险、个人年金、地震保险及社会保险保费。请附上您10–11月从保险公司收到的年度"保险料缴付证明书"（生命保険料控除証明書等）。

3. 給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書

这是一份合并了基础扣除、配偶相关扣除和所得金额调整扣除的申报书。多数有在职配偶的员工，以及有抚养亲属的高收入员工都必须提交。

许多大型雇主现已采用支持多语言的云端人事系统，以更友好的在线界面引导您填写同样的项目。

需要附带的材料

• 生命保险料缴付证明书——适用于您持有的任何日本生命保险或个人年金保险。
• 地震保险料证明书——同上。
• 国民年金／国民健康保险缴付收据——仅当您（或您赡养的家人）自行缴纳时需要；雇主代扣的保费无需提交。
• iDeCo（小规模企业共济等）证明书——如果您加入iDeCo。
• 住房贷款扣除（第2年及以后）相关材料：由税务署出具的住房贷款扣除证明书／申报书（首年度确定申告后发放），以及金融机构出具的年末贷款余额证明书。
• 海外抚养亲属的亲属关系证明＋汇款证明（见上文）。
• 如您在同一公历年中换过工作，需提交前雇主出具的源泉徴収票（源泉徴収票）——以便现雇主合并核算全年收入。

退税何时、以何种方式到账

雇主会比较您当年实际应缴税额与每月工资中预扣的总额，差额表现为：

• 退税——若预扣过多。会加到您12月（或1月）的工资条上。请在收入栏查找类似“年末調整還付”或“過納額還付”字样的正值金额。
• 追加扣缴——若预扣不足。会从您12月（或1月）的工资中扣除，或分摊到数月。较少见。

最迟到1月，您的雇主会出具源泉徴収票（源泉徴収票）——即年度官方预扣证明。请妥善保管。更新签证、申请贷款、办理确定申告或入职下一家公司时都可能用到。

错过期限的处理

如果您未能按时提交年末调整申报书（因新入职、繁忙或不知情），仍然可以拿到退税——只需在次年2月16日至3月15日之间自行提交确定申告（仅退税申请在技术上可追溯至5年内）。

请携带或上传：

• 雇主出具的源泉徴収票（雇主仍有义务出具）。
• 年末调整时本应附上的各类扣除证明书。
• 抚养亲属（海外或国内）的证明。
• My Number（个人编号卡或住民票）。
• 用于退税的银行账户信息。

国税厅提供部分英文版指引资料，但在线申报工具主要为日文。最稳妥的方式是在申报期间前往所在地税务署进行面对面咨询，通常可借助电话翻译支援。

年中离开日本的情况

如果您在某一纳税年度中途离开日本（并因出境失去日本税务居民身份），雇主应在您最后一张工资条上代办"离境"年末调整，结算至离境日为止的税款。如果未代办：

• 请在离境前指定一名在日本的纳税管理人（納税管理人）。该人可代您提交最终的确定申告并收取退税。
• 如忘记办理，您可能丧失退税权利或事后难以申请。

如果您打算在离日后申请年金一次性退还金（脱退一時金），纳税管理人同样必不可少：一次性退还金中的厚生年金部分会在源头被预扣20.42%的所得税（国民年金部分不预扣），只能通过在日本的纳税管理人办理"退職所得の選択課税"（退职所得的选择课税）程序才能取回。

常见问题与对策

问题：“人事给的申报书全是日文，我看不懂”

对策：请人事提供翻译版指南；许多大企业都备有英语／越南语／中文／他加禄语／印尼语／尼泊尔语版本。也可以请同事帮忙，或拨打免费的多语言劳务热线（如Yorisoi Hotline 0120-279-338）进行一般咨询。涉及具体税务问题，所在地税务署（税務署）提供免费咨询，申报期内通常还有电话翻译支持。

问题：“我想把家乡的父母作为抚养亲属申报，但汇款单据是同事的名字”

对策：抚养扣除归属于实际汇款人。要主张扣除，请始终以本人名义汇款。如果您与同事共同分担费用，请提前约定各自申报哪位亲属，并各自分别汇款。

问题：“我10月才入职，还需要办年末调整吗？”

对策：需要——现雇主负责为您办理整个公历年度的年末调整，包括此前在其他雇主处的工作期间。请提交前雇主的源泉徴収票，以便人事合并核算收入。如果不提交，人事会让您于春季自行提交确定申告。

问题：“我忘记附上保险证明书了。”

对策：即使12月年末调整已截止，通常仍可在1月下旬前的"重做"期限内向雇主补办；或在2–3月通过确定申告申请。

问题：“雇主一直没有给我源泉徴収票。”

对策：雇主在法律上有义务出具源泉徴収票。请以书面形式提出要求。如其仍拒绝，税务署可强制其履行；请直接联系您居住地的税务署（税務署）。

常见问题

总结

初次接触年末调整时可能会觉得难懂，因为申报书使用正式日语，海外抚养亲属的规则也相当细致。每年花30分钟认真填写申报书并附上正确的材料，您几乎一定会拿回一笔钱——有时金额可观。结合必要时及时办理的确定申告，可让您的税务状况清清楚楚，这对签证更新和长期居留也同样重要。