第一次拿到日本工资单（給与明細，kyuyo meisai），看到一堆陌生的日文术语和数字，可能会感到困惑。你谈好了月薪，但实际打入银行账户的金额却少了不少。差额去哪了？
理解了工资单的结构，答案其实很简单。日本工资单分为两大部分：支给（收入）和控除（扣除）。每一项扣除都由法律或劳动合同规定，并非随意设定。
本文用中文逐项说明，帮助你核对工资单并清楚了解自己缴纳了哪些费用。
两大部分：支給（收入）与控除（扣除）
支給（shikyu）— "支付项"：公司支付给你的一切，包括基本工资和各类津贴。合计为 支給合計（shikyu gokei），即税前总工资。
控除（kojo）— "扣除项"：在工资打入你账户前被扣除的部分，包括社会保险费和税金。合计为 控除合計（kojo gokei）。
实际到手工资（手取り）= 支給合計 − 控除合計
支給（收入）部分详解
基本給（kihon-kyu）— 基本工资
劳动合同中约定的核心工资金额，是所有计算的起点。
手当（teate）— 津贴
基本工资之外的补充支付，常见类型：
- 通勤手当 — 交通补贴。使用公共交通的员工，每月最高15万日元免税。
- 住宅手当 — 住房补贴。部分雇主提供的租房补助。
- 役職手当 — 职位津贴。适用于有管理职责的员工。
- 時間外手当 — 加班费。法律规定最低为正常时薪的125%。
控除（扣除）部分详解
1. 健康保険 — 健康保险
日本雇员健康保险让你以30%自付比例享受医疗服务。保险费率因都道府县和保险组合不同而有所差异——以协会けんぽ为例，东京2025年4月起约为9.91%，雇主与员工各承担约一半，员工实际约承担5%。
40岁及以上员工还需缴纳护理保险费（介護保険料），员工份额约0.8%（2025年费率）。
2. 厚生年金保険 — 厚生年金保险
日本雇员养老金制度，供款用于退休金。总费率为标准月薪的18.3%，雇主与员工各承担一半——员工约缴9.15%。离开日本时，符合条件者可申请脱退一時金（一次性退还部分供款）。
3. 雇用保険 — 就业保险
失业时提供收入支援。2025年4月起，一般劳动者的员工缴纳比例为总工资的0.55%（此前至2025年3月为0.6%）。
劳灾保险（労災保険）：涵盖工作场所事故和职业病。保险费全部由雇主承担，员工工资中不做任何扣除。
4. 所得税 — 所得税（预扣）
每月从工资中预扣，按国税厅发布的源泉徴収税額表计算。年底通过年末调整（年末調整）由公司统一结算。
5. 住民税 — 居民税
向居住地市区町村和都道府县缴纳的地方税，通常约为上一年度应税收入的10%（市区町村6% + 都道府县4%）。关键点：居民税基于上一年度收入计算。在日本第一年通常为零，第二年6月起开始按月从工资扣除。
工资单示例计算（仅供参考）
以下数据为示例性估算，实际金额因个人情况而异。
| 项目 | 金额（约） |
|---|---|
| 支給（收入） | |
| 基本工资 基本給 | 200,000日元 |
| 交通补贴 通勤手当 | 10,000日元 |
| 税前总工资 支給合計 | 210,000日元 |
| 控除（扣除） | |
| 健康保险 健康保険（约5%） | 约10,500日元 |
| 厚生年金 厚生年金（约9.15%） | 约18,300日元 |
| 就业保险 雇用保険（0.55%） | 约1,155日元 |
| 所得税 所得税（预扣估算） | 约3,000日元 |
| 居民税 住民税（第二年起；第一年=0） | 约8,000日元 |
| 总扣除 控除合計 | 约40,955日元 |
| 实际到手工资 手取り額 | 约169,045日元 |
以上数据仅供参考，实际金额因都道府县、保险组合、年龄及个人情况不同而有所差异。
为什么第一年住民税（居民税）为零？
居民税基于上一个公历年度的收入计算。如果你是当年来日本的，上一年在日本没有收入，则本年度居民税的计税基础为零，不会扣除。
从第二年6月开始，基于第一年收入计算的居民税将出现在工资单上，月收入20万~25万日元的员工，每月大约需缴5,000~15,000日元。请提前做好预算规划。
发现扣除有误怎么办？
- 第一步：对照劳动合同——基本工资和津贴是否一致？
- 第二步：参照本文费率估算各项扣除是否合理。
- 第三步：以书面形式向人事/薪资部门提出质疑，要求详细说明。
- 第四步：若无法内部解决，可联系最近的劳动基准监督署（労働基準監督署），咨询免费且保密。
- 第五步：寻求社会保险劳务士（社会保険労務士）等专业人士的建议，或联系 TreeGlobalPartners 获取支援信息。
常见问题
- 工资单分两部分：支給（税前收入）和控除（扣除）。到手工资 = 支給合計 − 控除合計。
- 健康保险：员工约承担5%（因都道府县和保险组合而异）。
- 厚生年金：总费率18.3%，员工承担约9.15%。
- 就业保险：员工缴0.55%（2025年4月起一般劳动者）。
- 劳灾保险：全部由雇主承担，员工工资不扣除。
- 居民税：约为上年度应税收入的10%；第一年为零，第二年6月起开始扣除。
- TreeGlobalPartners 对劳动者完全免费。
本文信息截至2026年4月。税率及社会保险费率可能随法律法规变化而调整。健康保险费率因都道府县和保险组合不同而存在差异。本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。请就个人情况咨询相关专业人士。